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Guide des démarches pour les entreprises

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Accueil professionnels  > Fiscalité  > Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)  > Quelles sont les taxes et contributions à payer avec la TVA ?

Question-réponse

Quelles sont les taxes et contributions à payer avec la TVA ?

Vérifié le 01/01/2021 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre), Ministère chargé des finances

Les taxes et contributions sont applicables à certaines activités ou certaines catégories de professionnels. Elles sont considérées comme des taxes annexes à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), elles sont assises, liquidées et recouvrées comme la TVA (c'est-à-dire qu'il est nécessaire de les déclarer et les payer en même temps que la TVA).

Qui est concerné ?

Les personnes concernées par cette contribution sont les professionnels qui détiennent un poste de télévision dans un établissement.

Les appareils concernés sont les suivants :

  • Appareils clairement identifiables comme des téléviseurs
  • Matériels ou dispositifs associant plusieurs matériels connectés entre eux ou sans fil. Ils doivent permettre les réceptions de signaux, d'images ou de sons, par voie électromagnétique (dispositifs assimilés)

Quel est le montant de la contribution ?

  • La contribution à l'audiovisuel public pour les débits de boisson est égale à 4 fois la contribution pour les autres entreprises. Elle varie en fonction de l'endroit ou se trouve l'entreprise et du nombre d'appareil dont elle dispose.

    Contribution à l'audiovisuel public pour les débits de boisson

    Nombre d'appareils

    France Métropolitaine

    Pays d'outre-mer

    1 à 2

    552 €

    352 €

    3 à 30

    386,4

    246,4

    31 et plus

    358,80 €

    228,80 €

  • La contribution à l'audiovisuel public dépends de l'endroit ou est situé l'entreprise et du nombre d'appareils dont elle dispose.

    Contribution à l'audiovisuel public des professionnels

    Nombre d'appareils

    France Métropolitaine

    Pays d'outre-mer

    1 à 2

    138 €

    88 €

    3 à 30

    96,60 €

    61,6

    31 et plus

    89,7

    57,2

Quand et comment déclarer la taxe ?

  • La déclaration se fait en même temps de la déclaration de TVA.

    Le formulaire utilisé dépend du régime de l'entreprise :

    • Si l'entreprise est soumise au régime réel et a opté pour le dépôt trimestriel de sa déclaration de chiffre d'affaire, c'est le formulaire 3310-A-SD (CERFA n° 10960)
    • Si l'entreprise est soumise au régime simplifie, c'est le formulaire 3517-S-SD (CERFA n° 11417)
    • Si l'entreprise est soumise au régime simplifié agricole, c'est le formulaire 3517-AGR-SD (CERFA n° 10968)

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

  • L'entreprise doit déclarer sa contribution avant le 25 avril de l'année en cours à l'aide du formulaire 3310-A-SD (CERFA n° 10960).

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

Qui est concerné ?

Les personnes concernées par cette taxe sont les vendeurs ou exportateurs de métaux précieux, de bijoux, d'objets d'art, de collection et d'antiquité.

Quel est le montant de la taxe ?

  • La taxe est de 11 % la valeur en douane.

  • La taxe est de 6 % de la valeur en douane à partir de 5000 €.

Quand et comment déclarer la taxe ?

  • La déclaration se fait en même temps que la déclaration de TVA.

    Le formulaire utilisé dépend du régime de l'entreprise :

    • Si l'entreprise est soumise au régime réel et a opté pour le dépôt trimestriel de sa déclaration de chiffre d'affaire, c'est le formulaire 2091-SD
    • Si l'entreprise est soumise au régime simplifie, c'est le formulaire 2091-SD

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

  • L'entreprise doit déclarer sa taxe au plus tard le 25 du mois qui suit la cession ou l'exportation l'aide du formulaire 2091-SD.

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

Qui est concerné ?

La taxe est due par tout opérateur de communication électronique déclaré auprès de l'autorité de régulation des communications électroniques des postes et de la distribution de la presse (Arcep).

Quel est le montant de la taxe ?

Le montant de la taxe correspond à 1,3 %de la fraction du produit des abonnements qui excède 5 000 000 €.

Quand et comment déclarer la taxe ?

L'entreprise déclare et paye la taxe au moment de la déclaration de TVA du mois de mars ou du premier trimestre de l'année civile suivante. Le formulaire nécessaire est le n° 3310 A-SD (CERFA n° 10960)

Voir Déclaration et paiement de la TVA

Qui est concerné ?

L'entreprise réalisant plus de 763 000 € HT de chiffre d'affaires doit payer cette taxe. Les dépenses concernées sont celles de la réalisation des imprimés publicitaires et celle des la publication des annonces et des insertions dans les journaux gratuits.

Quel est le montant de la taxe ?

La taxe correspond à 1 % des dépenses HT.

Quand et comment déclarer la taxe ?

L'entreprise déclare et paye la taxe au moment de la déclaration de TVA du mois de mars ou du premier trimestre de l'année civile suivante. Le formulaire nécessaire est le n° 3310 A-SD (CERFA n° 10960)

Voir Déclaration et paiement de la TVA

Qui est concerné ?

La taxe sur le chiffre d'affaires est due par les exploitants agricoles au titre de leurs activités agricoles. Le chiffre d'affaire prit en compte est celui qui a été réalisé l'année précédente.

Quel est le montant de la taxe ?

La taxe est composée de deux parties :

  • Une part forfaitaire comprise entre 76 € et 92 € par exploitant 
  • Une part variable fixée à 0,19 % jusqu'à 370 000 € de CA et 0,05 % au-delà

Quand et comment déclarer la taxe ?

  • La taxe est déclarée et payé à l'aide du formulaire CERFA n°10968 au plus tard le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai.

    Pour ceux qui ont opté pour une déclaration trimestrielle, la taxe est à déclarer au titre du premier trimestre de l'année ou de l'exercice au titre de laquelle ou duquel la taxe est due. Elle doit être indiquée sur le formulaire CERFA n° 10960 et sur le CERFA n°10968

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

  • La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration de chiffre d'affaires n° 3310-CA3 (CERFA 10963). Elle est déposée selon le cas au titre du premier trimestre ou du mois de mars de l'année au cours de laquelle la taxe est due.

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

Qui est concerné ?

La taxe est due par toute personne qui fait abattre ou découper un animal dans un abattoir ou qui fait traiter du gibier sauvage dans un atelier agréé.

Quel est le montant de la redevance ?

  • Montant taxe par carcasse abattue d'animal domestique

    Animal

    Tarif par carcasse abattue

    Bovin adulte

    5 €

    Jeune bovin

    2 €

    Solipède et équidé (cheval, âne,...)

    3 €

    Ovin et Caprin (mouton, chèvre,...)

    Poids inférieur à 12kg : 0,15 €

    Poids supérieur ou égal à 12kg : 0,25 €

    Porcin (cochon, porc,...)

    Poids inférieur à 25kg : 0,50 €

    Poids supérieur ou égal à 25kg : 1 €

  • Montant taxe par carcasse abattue de volaille ou lagomorphe

    Animal

    Tarif par carcasse abattue

    Volaille Gallus (poule,...) et pintade

    0,005 €

    Canard et oie

    0,01 €

    Dinde

    0,025 €

    Lapin d'élevage

    0,005 €

  • Montant taxe par carcasse abattue de gibier sauvage ou d’élevage

    Animal

    Tarif par carcasse abattue

    Petit gibier à plumes

    0,005 €

    Petit gibier à poils

    0,01 €

    Ratites (autruche, émeu, nandou)

    0,5 €

    Sanglier

    1,5 €

    Ruminant

    0,5 €

Quand et comment déclarer la redevance ?

  • La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (CERFA n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (CERFA n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

  • La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (CERFA n° 11417).

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

Qui est concerné ?

La taxe est due par toute personne qui procède au premier achat ou à la première réception de produits de la pêche ou de l'aquaculture.

Quel est le montant de la redevance ?

Le montant de la redevance pour la vente est de 1 € par tonne pour les 50 premières tonnes dans le mois puis de 0,50 € par tonne pour les tonnes suivantes.

Le tarif de la redevance sanitaire de transformation des produits de la pêche et de l'aquaculture est fixé à 0,50 € par tonne.

 Attention :

pour les ventes réalisées dans des halles de marée, la redevance pour les 50 premières tonnes est de 0,50 € et par tonne et de 0,25 € par tonne pour les suivantes.

  À savoir

pour certaines espèces de poisson, le montant maximal de la redevances par lot est fixée à 50 €.

Quand et comment déclarer la redevance ?

  • La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (CERFA n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (CERFA n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

  • La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (CERFA n° 11417).

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

Qui est concerné ?

La redevance est due par les centres de collecte, les établissements de transformation du lait cru et les établissements de fabrication ou de traitement d'ovoproduits

Quel est le montant de la redevance ?

  • Pour le lait, le montant de la redevance est de 0,02 € par mètre cube.
  • Pour les ovoproduits, le montant de la redevance est de 0,46 € par tonne d'œufs en coquille.

Quand et comment déclarer la redevance ?

  • La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (CERFA n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (CERFA n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

  • La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (CERFA n° 11417).

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

Qui est concerné ?

La contribution est due par le cessionnaire de droits de diffusion de manifestations ou de compétitions sportives à un éditeur ou distributeur de services de télévision.

Le cessionnaire est l'un des professionnels suivants :

  • Association sportive scolaire, universitaire ou autre
  • Société d'économie mixte sportive locale constituée avant le 29 décembre 1999
  • Fédération sportive indépendante dont l'objet est l'organisation de la pratique d'au moins une discipline sportive
  • Tout professionnel qui organise une manifestation ouverte aux licenciés d'une discipline avec remise de prix, après autorisation.

  À savoir

les personnes agissant pour le compte de ces professionnels sont aussi redevables de cette contribution.

Quel est le montant de la contribution ?

Le montant de la contribution correspond à 5 % des sommes encaissées.

Quand et comment déclarer la contribution ?

  • La déclaration se fait en même temps de la déclaration de TVA.

    Le formulaire utilisé dépend du régime de l'entreprise :

    • Si l'entreprise est soumise au régime réel et a opté pour le dépôt trimestriel de sa déclaration de chiffre d'affaire, c'est le formulaire 3310-A-SD (CERFA n° 10960)
    • Si l'entreprise est soumise au régime simplifie, c'est le formulaire 3517-S-SD (CERFA n° 11417)

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

  • L'entreprise doit déclarer sa contribution avant le 25 avril de l'année en cours à l'aide du formulaire 3310-A-SD (CERFA n° 10960).

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

Qui est concerné ?

Le prélèvement est du par les opérateurs ayant reçus un agrément (Cercles, casinos, maisons de jeux, jeu en ligne notamment).

Quel est le montant du prélèvement ?

Le montant du prélèvement dépend de la nature du jeu :

  • Pour les paris hippiques, le taux est fixé entre 4,6 % et 5,7 %  du produit brut engagé.
  • Pour les paris sportifs, le montant du prélèvement est de 27,9 % du produit brut engagé lorsque le réseau de distribution est en physique et de 33,7 € du produit brut pour les paris en ligne.
  • Pour les jeux de cercle en ligne, le montant du prélèvement est de 1,8 % des sommes engagées

Quand et comment déclarer le prélèvement ?

  • La déclaration se fait en même temps de la déclaration de TVA.

    Le formulaire utilisé dépend du régime de l'entreprise :

    • Si l'entreprise est soumise au régime réel et a opté pour le dépôt trimestriel de sa déclaration de chiffre d'affaire, c'est le formulaire 3310-A-SD (CERFA n° 10960)
    • Si l'entreprise est soumise au régime simplifie, c'est le formulaire 3517-S-SD (CERFA n° 11417)

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

  • L'entreprise doit déclarer sa contribution avant le 25 avril de l'année en cours à l'aide du formulaire 3310-A-SD (CERFA n° 10960).

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

Qui est concerné ?

Cette taxe s'applique aux activités suivantes :

  • Vente ou la location de vidéogrammes (cassettes vidéos, DVD) à usage privé du public
  • Fourniture de service de vidéo à la demande, à titre onéreux ou gratuit

Elle est due par les personnes suivantes :

  • Vendeur ou loueur de vidéo en France
  • Professionnel qui fourni un service de vidéo à la demande gratuit ou payant.

Quel est le montant de la taxe ?

  • Le montant de la taxe correspond à 5,15 % du prix HT de vente ou de location.
  • Si l’œuvre est à caractère violant ou pornographique, le montant de la taxe correspond à 15 % du prix HT de vente ou de location.

Quand et comment déclarer la taxe ?

  • La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (CERFA n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (CERFA n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

  • La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (CERFA n° 11417).

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

Qui est concerné ?

Elle est due par l'entreprise de réparation, d'entretien, de contrôle technique de véhicules (automobile, du cycle et du motocycle)

Quel est le montant de la taxe ?

La taxe correspond à 0,75 % des rémunérations soumises à cotisations sociales.

Quand et comment déclarer la taxe ?

  • La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (CERFA n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (CERFA n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

  • La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (CERFA n° 11417).

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

Qui est concerné ?

La taxe est due par l'entreprise de transport public aérien et maritime.

Quel est le montant de la taxe ?

Le montant de la taxe peut être modulé selon le mode de transport utilisé et la distance parcourue. Il est déterminé par l'assemblée de Corse dans la limite de 4,57 € par passager.

Quand et comment déclarer la taxe ?

  • La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (CERFA n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (CERFA n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

  • La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (CERFA n° 11417).

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

Qui est concerné ?

La taxe est due par l'exploitant de l'unité de production d'électricité utilisant l'énergie mécanique du vent située dans les eaux intérieures ou la mer territoriale.

Quel est le montant de la taxe ?

Le montant annuel de la taxe est de 17227  €par mégawatt installé.

Quand et comment déclarer la taxe ?

  • La déclaration se fait en même temps de la déclaration de TVA au moment de son dépôt trimestriel, c'est le formulaire 3310-A (CERFA n° 10960).

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

  • L'entreprise doit déclarer sa contribution avant le 25 avril de l'année en cours à l'aide du formulaire 3310-A-SD (CERFA n° 10960).

    Voir Déclaration et paiement de la TVA

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